Driftsbudsjett: egenskaper, hvordan det gjøres, fordeler, ulemper og eksempler

Driftsbudsjettet består av alle inntekter og utgifter som et selskap, en stat eller en organisasjon bruker til å planlegge sin virksomhet over en periode, vanligvis kvart eller et år. Den er forberedt før du begynner en regnskapsperiode, som et mål som forventes oppnådd.

Det er en plan for utgifter som er nødvendige for å opprettholde driften av et kommersielt selskap eller en offentlig organisasjon. For eksempel inkluderer et typisk driftsbudsjett de estimerte kostnadene for arbeidskraft og materialer som trengs for å administrere virksomheten eller produsere produkter.

Det viser selskapets forventede inntekter og tilhørende utgifter for neste periode, vanligvis neste år. Det presenteres ofte i resultatregnskapet.

Generelt går ledelsen gjennom prosessen med å samle inn budsjettdata før begynnelsen av året, og gjør deretter kontinuerlige oppdateringer hver måned. Den kan bestå av en sammendrag på høyt nivå, støttet av detaljer som støtter hvert budsjettelement.

Fullfør budsjettet

Den vanskelige delen av å fullføre et driftsbudsjett er å tilstrekkelig estimere historiske data og sannsynlighetsfaktoren for de ulike markedsvariablene.

Dette budsjettet må ta hensyn til det historiske resultatet av salg, nåværende trender i næringen eller sektoren, sesongmessige forhold, nye produkter som forventes lansert, og også konkurransekrefter.

Ofte oppretter selskaper mer enn ett driftsbudsjett for å forutse en mulig nedgang i inntekter, eller lanseringen av et nytt produkt som kan øke lønnsomheten.

funksjoner

Driftsbudsjettet tar hensyn til utgiftene et selskap vet at det vil ha, kostnadene det forventer i fremtiden, samt de inntekter det forventer å generere i løpet av det neste året.

Derfor er et driftsbudsjett i utgangspunktet et estimat av hva et selskap mener vil fremtidige kostnader og inntekter være. Det er et av de to segmentene av hovedbudsjettet. Beskriv aktivitetene som tjener til å generere inntekter for selskapet.

Den er utarbeidet før finansbudsjettet gjennomføres. Dette skyldes at en stor del av finansieringsaksjonene ikke er kjent før driftsbudsjettet er utarbeidet.

Den endelige linjen i driftsbudsjettet er estimert driftsresultatmargin. Denne marginen er ikke lik nettoresultatet, beregnet ved utarbeidelse av finansbudsjettet.

Real ytelse vs. budsjett

Hver måned produseres en rapport som viser bedriftens reelle ytelse, sammen med tallene budsjettert for måneden, til sammenligning og analyse. Denne analysen inkluderer spørsmål som følgende:

- Er salgsmålene oppfylt eller overskredet?

- Er det noen utgifter som ikke var inkludert i budsjettet?

- Har kostnadene vært godt projisert, eller er det kostnadsoverskridelser som trenger umiddelbar oppmerksomhet?

Å svare på denne type spørsmål vil hjelpe ledelsen å planlegge bedre, og dermed gjøre de tilsvarende endringene, noe som vil lede selskapet til en bedre ytelse.

Detaljer etter områder

Å ha detaljene bidrar til å forbedre relevansen av driftsbudsjettet, samt verdiskaping ved bruk av det for å støtte økonomiske beslutninger av selskapet.

Hver avdeling er ansvarlig for å formulere sitt eget budsjett. Personalet som deltar i den daglige driften er vanligvis den som vet mer om alle elementene i avdelingsbudsjettet.

For eksempel kan menneskelige ressurser-området samle et budsjett som inkluderer oppdaterte beregninger for visse fordeler, kostnader for hver ny ansatt og andre detaljer som de regelmessig jobber med.

Innkjøpsavdelingen er kjent med kostnaden for materialer og problemer som påvirker denne prisen, for eksempel muligheter til å redusere priser, sesongkjøpskostnader eller eksterne hendelser som genererer svingende priser.

Hvordan opprettes et driftsbudsjett?

Historisk ytelse vil alltid fungere som grunnlag for budsjetterte beløp rettet mot fremtiden. Den er forberedt med tanke på mange faktorer og forutsetninger, for eksempel:

- Tidligere trender i salg.

- Tidligere trender i prisen på råvarer.

- Endringer i statlige lover og forskrifter med hensyn til næringen.

- Økonomi generelt.

Basert på disse faktorene, er inntektsbudsjettet opprinnelig utviklet. Dette skyldes at alle utgifter vil være basert på denne salgsforutsetningen.

Deretter utgjør budsjettet for utgifter. Utgifter må estimeres basert på salg og tidligere trender.

komponenter

Driftsbudsjettet starter med inntektene og viser deretter hver type utgift. Dette inkluderer variable kostnader, som er utgifter som varierer med salg, for eksempel kostnaden for råvarer og produksjonsarbeid.

Det inkluderer også faste kostnader, som den månedlige leien til bygningen eller den månedlige betalingen av kopimaskinens leie. Det inkluderer også driftskostnader og ikke-monetære avskrivningskostnader.

Alle disse elementene vil tillate selskapet å projisere estimert prosentandel av nettoresultatet.

Fremtidig inntekt

Dette er den delen hvor selskapet prøver å forutsi hvor mye penger det vil tjene i løpet av det neste året.

For eksempel, hvis et selskap lager telefoner og håper å lansere en ny modell i løpet av det neste året, kan det forutse en økning i fortjenesten ved å øke fremtidige inntekter.

Men hvis et selskap produserer bare en type telefon og forventer at konkurrenten skal lansere en bedre enhet neste år, vil det påvise at salget vil falle, fordi kunder vil ha den nyeste telefonen.

Kjente utgifter

Dette er utgifter som et selskap vet at det må betale. For eksempel må strømregninger betales for å holde utstyret i gang. Forsikring, lønn eller leie må også betales.

De kjente utgiftene er de som skjer hvert år. Selskapet forventer disse utgiftene hver gang du planlegger et budsjett.

Fremtidige kostnader

De er de som kan forandres fra ett år til det neste. De er ikke noe som selskapet forventer å betale hver gang de planlegger et budsjett.

For eksempel, hvis et selskap har en gammel maskin som ser ut til å bli erstattet i løpet av det neste året, vil det bli vurdert som en fremtidig kostnad.

Som det ikke er kjent nøyaktig når det vil slutte å fungere, er det inkludert i budsjettet som en fremtidig kostnad for å kunne ha nok penger i budsjettet for å dekke utgifter til en ny maskin.

nytte

Kommunisere mål

Det gir en måte å etablere og kommunisere økonomiske mål for neste år, og kan brukes til å holde ansatte og ledelsen ansvarlig for å nå disse målene.

Forbered deg på uforutsette hendelser

Det gir en mulighet for bedrifter å forberede seg i tilfelle uforutsette omstendigheter.

For eksempel kan et selskap sette sine inntekter og utgiftsmål ved å planlegge å ha nok lønnsomhet for å spare penger i et krisefond.

Dette fondet kan brukes i tilfelle en økonomisk lavkonjunktur, tap av en stor leverandør eller en hyppig kunde eller en annen type kommersielt problem som også kan påvirke selskapets kontantstrøm negativt.

Sporing inntekter og utgifter

Det bidrar til å holde oversikt over inntekter og utgifter. Kontroller utgifter mens du oppfordrer hardt arbeid og oppnår salgsmål.

Bedrifter utarbeider en tidsplan for å sammenligne budsjettet med de faktiske økonomiske resultatene av hver måned, eller hvert kvartal, for å se hvordan selskapets faktiske ytelse forfølger budsjetterte mål.

ulemper

Bedrifter må kunne holde kontakten med selskapets nåværende økonomiske status for å lykkes, samt prosjektet de forventer i de kommende månedene for å planlegge inntekter og utgifter neste år.

Kunst og vitenskap

Å skape et effektivt budsjett er delkunst og delvitenskap. Som bedriftseier må du finne ut hvor du skal plassere linjen når det gjelder å opprette et budsjett som gjenspeiler hvilken type ytelse laget kan utføre.

Samtidig må du vurdere hva selskapet må gjøre for å holde seg online eller slå sine konkurrenter og kunne utmerke seg i markedet.

Bestem mål

Det er viktig å sette budsjettmål på et høyt nok nivå slik at markedet og investorene oppfatter selskapet som leder og vinner.

Målene må imidlertid opprettholdes på et tilstrekkelig realistisk nivå for ikke å skape en negativ oppfatning dersom målene ikke oppnås.

eksempler

-Budget linjer

Driftsbudsjettet bør reflektere virksomheten i selskapet, samt oversikten over regnskapet. Et eksempel på strukturen er følgende:

salg

- Salg av produkt / service nr. 1

- Salg av produkt / service nr. 2

- Salg av produkt / service nr. ... Estimert salg for hvert produkt / tjeneste.

Variabel kostnad

- Kostnad for varer solgt.

- Direkte salgskostnader.

- Salgsoppdrag.

- Direkte arbeidskraft.

- Transportkostnader.

Faste kostnader

- Lønn for ansatte i butikker og kontorer.

- Lei.

- Elektrisitet, vann.

- Bygningsvedlikehold.

- Rengjøring.

- Reiseutgifter.

- Stasjonær telefon.

- Mobiltelefon.

- Internett-tilkobling.

- Hosting og oppdatering av nettsiden.

- Markedsføring og annonsering.

- Forsikring.

- Leiekostnader.

- Mindre kjøp.

- Vedlikehold av utstyr.

- Regnskapsfører.

- Advokat.

- Andre konsulenttjenester.

- Uventede utgifter (5% av utgiftene).

Ikke-monetære utgifter

Selv om disse utgiftene ikke påvirker kontantstrømmen, vil de påvirke resultatene i resultatregnskapet.

- Avskrivninger.

- Datautstyr.

- Anlegg / bygninger.

- Maskiner.

-Budget gruppering

Bedrifter velger å gruppere budsjettet på ulike måter. For eksempel, i henhold til størrelse, struktur, type virksomhet og andre hensyn.

For eksempel kan du bestemme å gruppere et budsjett fordelt på divisjoner, med kategorier som adresse, finans, anlegg eller datamaskin. Hver av disse delene vil ha de samme komponentene som lønn, avgifter, datamaskin og kontorutgifter.

Noen selskaper utarbeider sitt budsjett etter kostnadssted eller avdeling, i stedet for divisjoner.

I et produksjonsfirma kan det være produksjonsavdelingen eller vedlikeholdsavdelingen. Disse avdelingene har ansvar for direkte driftskostnader og har ingen andel i inntektsgenererende del av virksomheten.

For denne typen budsjett er det vanskelig å beregne fortjenesten til hvert kostnadssted, fordi det krever at inntekter og generelle kostnader blir tildelt det.