Omløpsmidler: hva det består av, kontoer og eksempler

Omløpsmidler er uttrykket som brukes til å representere alle eiendeler i et selskap som forventes å bli solgt, konsumert eller utmattet tilstrekkelig gjennom vanlig kommersiell drift, og dermed kunne konvertere dem til en kontantverdi i løpet av de neste tolv månedene.

Omløpsmidler inkluderer kontanter, kontantekvivalenter, kundefordringer, varebeholdninger, omsettelige verdipapirer, forutbetalt forpliktelser og andre likvide midler. I enkelte jurisdiksjoner er begrepet også kjent som sjekker kontoer.

Siden disse eiendelene er standardposter som fremgår av balansen, utgjør deres tidshorisont maksimalt ett år fra datoen vist i overskriften til selskapets balanse.

Begrepet står i kontrast til langsiktige eiendeler. Disse representerer eiendeler som ikke kan konverteres til kontanter i løpet av ett år. De inkluderer vanligvis land, fasiliteter, utstyr, opphavsrett og andre ikke-likvide investeringer.

betydning

Summen av omløpsmidler er av avgjørende betydning for ledelsen av selskapet med hensyn til den daglige driften.

Da faktura- og låneutbetalinger forfaller med en viss frekvens, slik som ved utgangen av hver måned, må ledelsen kunne disponere over de nødvendige kontanter for å betale sine forpliktelser i tide.

Mange bruker ulike likviditetsindikatorer, som representerer en type finansielle beregninger som brukes til å bestemme debitorens evne til å betale gjeldsforpliktelser.

Slike forhold for felles bruk inkluderer sirkulerende eiendeler som en sentral ingrediens i beregningene.

Hva er de nåværende eiendelene?

Omløpsmidler er viktige for bedrifter fordi de kan brukes til å finansiere daglig virksomhet. Også å betale driftskostnader pågår.

Siden termen er rapportert som en dollarverdi av alle eiendeler og ressurser som enkelt kan konverteres til kontanter i løpet av kort tid, representerer det også likvide eiendeler i et selskap.

Imidlertid må det tas hensyn til kun kvalifiserte eiendeler som kan likvideres til en rimelig pris i løpet av det neste året.

For eksempel er det stor sannsynlighet for at en stor mengde konsumvarer produsert av et selskap lett kan selges i løpet av det neste året. Dette kvalifiserer at beholdningen skal inkluderes i omløpsmidler, men det kan være vanskelig å selge land eller tungt kjøretøy.

Avhengig av arten av virksomheten og produktene som selger, kan omløpsmidler variere fra fat råolje, ferdige produkter, varebeholdning, råvare eller utenlandsk valuta.

Indikatorer som bruker omløpsmidler

Den pengeværdien som er representert av tallet om omløpsmidler gir en oversikt over selskapets likviditetsposisjon. Dette gjør at ledelsen kan forberede seg til å gjøre de nødvendige tiltak for å fortsette driften.

I tillegg overvåker kreditorer og investorer nøye en virksomhets nåværende eiendeler for å vurdere verdien og risikoen som er involvert i deres virksomhet.

Følgende indikatorer brukes til å måle likviditetsposisjonen til et selskap. Hver bruker et annet antall aktiva komponenter mot kortsiktig gjeld.

Nåværende forhold måler selskapets kapasitet til å betale korte og langsiktige forpliktelser, med tanke på selskapets totale omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld.

Hurtigforholdet måler selskapets evne til å møte sine kortsiktige forpliktelser med sine mest likvide midler. Det vurderer kontanter, omsettelige verdipapirer og kundefordringer, men ikke inventar, mot kortsiktig gjeld.

Kontantindikatoren måler et selskaps kapasitet til å betale alle sine kortsiktig gjeld umiddelbart. Det beregnes ved å dele likvide midler mellom gjeldende forpliktelser.

Omløpsmidler kontoer

I balansen vil omløpsmidler normalt bli vist i likviditetsgrad; det vil si at elementene som er mest sannsynlige og praktiske å bli effektive, blir klassifisert i begynnelsen.

Den typiske rekkefølgen der kontoene som utgjør omløpsmidler kan oppstå, er:

- Kontanter, som inkluderer valutaer, balanser av nåværende kontoer, kontanter for mindre utgifter og sjekker som ikke er deponert, som ikke er postdatert.

- Kontantekvivalenter, for eksempel statspapirer som ble kjøpt innen 90 dager etter utløpet.

- Kortsiktige investeringer, for eksempel omsettelige likvide verdipapirer, for eksempel innskuddsbevis med en løpetid på mindre enn ett år fra balansedagen.

- Kundefordringer.

- Noter fordringer, for eksempel inntektsskatt refusjoner, kontant forskudd til ansatte og forsikringskrav.

- Varelager av råvarer, produkter i prosess og ferdige produkter.

- Utbetalinger på forhånd, for eksempel forsikringspremier som ikke er utløpt.

Kundefordringer

De representerer penger til et selskap for varer eller tjenester som allerede er levert eller brukt, men som ennå ikke er betalt av kunder. De betraktes som omløpsmidler, forutsatt at de forventes betalt innen ett år.

Hvis et selskap foretar salg ved å tilby lengre kredittvilkår til sine kunder, er det mulig at en del av kundefordringen ikke kvalifiserer for å inkludere i omløpsmidler.

Det er også mulig at enkelte kontoer aldri blir betalt i sin helhet. Dette vederlaget gjenspeiles i en provisjon av tvilsomme kontoer, som trekkes fra kundefordringer.

Hvis en konto aldri belastes, blir den registrert som en gjeldsutgift. Denne posten regnes ikke som omløpsmidler.

inventar

Representerer råvarer, komponenter og ferdige produkter. Det er inkludert som en nåværende eiendel, men vurderer det kan kreve nøye refleksjon.

Ulike regnskapsmetoder kan brukes til å oppblåse beholdningen. Noen ganger kan det ikke være like flytende som andre omløpsmidler, avhengig av produkt og industri.

For eksempel er det lite eller ingen garanti for at et dusin enheter med høye kostnader til jordskjæringsutstyr kan selges i løpet av det neste året. På den annen side er det en relativt større sjanse for vellykket salg av tusen paraplyer i neste regntid.

Varelageret kan ikke være like likvide som kundefordringer, blokkering av arbeidskapital. Hvis etterspørselen endres uventet, kan salget av varelageret bli forsinket.

Utbetalinger på forhånd

De representerer utbetalinger fra et selskap på forhånd for produkter og tjenester som vil bli mottatt i fremtiden. De betraktes som omløpsmidler.

Selv om de ikke kan konverteres til kontanter, er de betalinger som allerede er gjort. Slike komponenter frigjør kapital for andre bruksområder. Utbetalinger på forhånd kan inkludere utbetalinger til forsikringsselskaper eller entreprenører.

Forskjeller med anleggsmidler

Hovedproblemet med å stole på omløpsmidler som et likviditetsmål er at noen av regnskapene innenfor denne klassifiseringen ikke er like likvide. Spesielt kan det være vanskelig å enkelt konvertere inventar til kontanter.

På samme måte kan det være noen ekstremt utløpte regninger innen beløpet av kundefordringer. Imidlertid må det være et beløp på kompensasjon ved tilveiebringelse av tvilsomme kontoer for å representere beløpet som ikke forventes å bli belastet.

Derfor må innholdet av omløpsmidler vurderes nøye for å fastslå selskapets ekte likviditet.

Begrenset kontant, som ikke kan trekkes tilbake eller brukes til rutinemessige operasjoner, avskrivbare eiendeler, kundefordringer som ikke er modne i 12 måneder eller mindre, og land, er eksempler på ting som ikke er omløpsmidler.

I tillegg kan en langsiktig eiendel også defineres som en eiendel som ikke selges direkte til forbrukere eller sluttbrukere av et selskap.

Bakeri eksempel

Som et eksempel vil sirkulerende eiendeler i et bakeri selskap være inventar, i dette tilfellet mel, gjær, etc., verdien av salget som skyldes selskapet gjennom kreditt, det vil si kundefordringer, og kontanter i banken.

De ikke-sirkulerende eiendelene vil være ovnen som brukes til å bake brødet, motorkjøretøyene som brukes til å transportere leveranser, kassaapparatene som brukes til å håndtere kontantbetalinger, etc.

Selv om disse anleggsmidlene har verdi, blir de ikke solgt direkte til forbrukerne. De kan heller ikke lett konverteres til kontanter.

Disse er verdier som organisasjonen har kjøpt og vil bruke over en lengre periode.

Anleggsmidler inkluderer typisk elementer som bygninger, kjøretøyer, møbler, datamaskiner og maskiner. Disse mottar gunstig skattebehandling, som er avsetningen for avskrivninger.

eksempler

Formuleringen av sirkulerende eiendeler er en enkel sum av alle eiendeler som kan konverteres til kontanter i løpet av et år. Alle disse eiendelene vises vanligvis i balansen til et selskap.

Omløpsmidler = Kontanter + Kontantekvivalenter + Varelager + Kundefordringer + Verdipapirer + Forhåndsbetalte kostnader + Andre likvide midler.

For eksempel er de totale omløpsmidlene til forhandleren Walmart Inc. for regnskapsåret som slutter i januar 2018 summen av kontanter (6, 76 milliarder kroner) av totalt kundefordringer (561 milliarder dollar) av inventar (43, 78 milliarder dollar) og andre omløpsmidler (3, 51 milliarder dollar), som utgjør 59, 66 milliarder dollar.

Tilsvarende hadde Microsoft Corp. kontanter og kortsiktige investeringer på 133, 77 milliarder dollar, totalt kundefordringer på 26, 48 milliarder dollar, samlet beholdning på 2, 66 milliarder dollar og andre omløpsmidler på 6, 75 milliarder dollar for regnskapsåret som avsluttet i juni 2018.

Derfor hadde det ledende teknologiselskapet totalt sirkulerende eiendeler på 169, 66 milliarder dollar.