Prøvebalanse: hva det består av, hvordan det er gjort og eksempel
Forsøks- eller verifikasjonsbalansen er en regnskapsrapport hvor beløpene av saldoen på alle regnskapene i selskapets hovedbok samles inn. Debetbalanser er oppført i en kolonne og kredittbeløp i en annen kolonne. Summen av disse to kolonnene må være identiske.
Et selskap utarbeider en prøvebalanse generelt ved slutten av hver rapporteringsperiode, for å sikre at oppføringene i et selskaps regnskapssystem er matematisk korrekte.
Aktiv- og kostnadsregnskapet vises i debit kolonnen i prøvebalansen, mens forpliktelsene, kapital- og inntektsregnskapet vises i kredittkolonnen.
Det bør utføres regelmessig. Dette bidrar til å raskt identifisere et problem og fikse det så fort det oppstår. Utarbeidelsen av prøvebalansen må knyttes til selskapets faktureringsperiode.
Hva er en prøvebalanse?
Utarbeidelsen av en prøvebalanse for et selskap tjener til å oppdage eventuelle matematiske feil som har skjedd i dobbeltregnskapsregnskapet.
Hvis summen av debetene er lik totalen av studiepoengene, vurderes det at balansen i testen er balansert, og det bør ikke være matematiske feil i regnskapsbokene.
Dette betyr imidlertid ikke at det er noen feil i et selskaps regnskapssystem. For eksempel kan transaksjoner som er feilklassifisert eller de som bare mangler i systemet, være viktige regnskapsmessige feil som ikke vil bli oppdaget av prøvebalansen.
Intern rapport
Forsøksbalansen er ikke en finansiell erklæring. Det er hovedsakelig en intern rapport som er nyttig i et manuell regnskapssystem. Hvis prøvebalansen ikke er "balansert", indikerer dette en feil et sted mellom journal og prøvebalansen.
Ofte er årsaken til forskjellen en feil ved beregning av saldoen på en konto, regnskap for et debetbeløp som en kreditt (eller omvendt), angi sifre innenfor et beløp når du legger ut eller utarbeider testbalansen, etc.
Hvis alle regnskapsposter ble fullt innspilt og alle saldoer fra hovedboken ble nøyaktig uttrukket, skal summen av debetbeløpene som vises i prøvebalansen tilsvare tillegget av alle kredittverdier.
Formålet med prøvebalansen
- Det er første fase å utarbeide regnskapet. Det er et arbeidsmiddel som brukes av regnskapsførere som en plattform for utarbeidelse av regnskap.
- Garanterer at for hvert debetregister som er registrert, er tilsvarende kredittoppføring også innført i bøkene, i samsvar med begrepet dobbeltregistrering.
- Hvis totalene i prøvebalansen ikke sammenfaller, kan forskjellene undersøkes og løses før utarbeidelse av regnskapet.
- Garanterer at balansen i regnskapet ble nøyaktig hentet fra regnskapsbokene.
Hvordan er det gjort?
I et testbalanse-regneark danner alle debetbeløpene den venstre kolonnen og alle kredittbalanser danner den høyre kolonnen, med navnene på kontoene plassert helt til venstre for de to kolonnene.
Alle kontokontoer som er åpnet i kontoplanet, er oppført etter kontokode.
En liste over de totale debetene og studiepoengene i hver hovedbokskonto gjøres. Det må være et bord med fire kolonner. Kolonner må være: kontonummer, kontonavn, debet og kreditt.
For hver åpen regnskapskonto blir debiteringer og kreditter lagt til for regnskapsperioden hvor prøvebalansen blir utført. Totals er registrert for hver konto i den tilsvarende kolonnen. Hvis debetene og kreditter ikke er like, er det en feil i hovedbokregnskapet.
Hvis du finner ut at du har en ubalansert testbalanse, det vil si at debetene ikke er lik kredittene, da har du en feil i regnskapsprosessen. Denne feilen må bli funnet og korrigert.
Undetekterbare feil
Etter å ha notert alle hovedbokregnskapet og balansen i en testbalanse i standardformatet, blir alle debet- og kredittbalanser lagt til for å demonstrere likheten mellom totale debet og totale kreditter.
En slik enhetlighet sørger for at det ikke er ulik debet og kreditter som er feil innført under registreringsprosessen med dobbeltregistrering.
En prøvebalanse kan imidlertid ikke registrere andre regnskapsfeil enn enkle matematiske feil.
Hvis debiteringer og lik kreditter inngår feil konto, eller en transaksjon ikke registreres eller kompensasjonsfeil blir forpliktet samtidig med en debet og en kreditt, vil forsøksbalansen vise en perfekt balanse mellom debet og totalpoeng.
eksempel
Her er et eksempel på hva en enkel testbalanse ser ut som:
Tittelen som er oppgitt i den øvre delen, viser navnet på foretaket og slutten av regnskapsperioden som prøvebalansen ble utarbeidet for.
Kontotittelen viser navnene på regnskapsbøkene som balansen er hentet fra.
Saldoen knyttet til eiendeler og utgifter presenteres i kolonnen til venstre (debetside). På den annen side er de relaterte til gjeld, inntekt og egenkapital vist i høyre kolonne (kreditt side).
Summen av alle debet- og kredittbeløpene vises i nedre del av deres respektive kolonner.
begrensninger
Forsøksbalansen bekrefter bare at summen av debetbeløpene er i samsvar med totalbeløpet. Imidlertid kan totalene av prøvebalansen sammenfalle til tross for de feilene som kan eksistere.
Et eksempel kan være en feil debitering som kompenseres av en lik kredittoppføring.
På samme måte gir en prøvebalanse ingen bevis for at enkelte transaksjoner ikke har blitt registrert i det hele tatt. I dette tilfellet vil debet- og kredittaspekter av en transaksjon bli utelatt. Dette vil føre til at testbalansene tilsammen fortsatt er enige.
