Regneark: hva det er, hvordan det er gjort, eksempel

En balanse er et regnskap som informerer eiendeler, gjeld og egenkapital i et selskap på et bestemt tidspunkt, og danner basis for beregning av avkastning og evaluering av kapitalstrukturen.

Det gir et bilde av hva et selskap eier og skylder, samt beløpet som investeres av aksjonærene. Balansen representerer tilstanden til selskapets økonomi på et gitt tidspunkt. I seg selv kan det ikke gi en ide om trender som utvikler seg over en lengre periode.

Av denne grunn bør balansen sammenlignes med andre fra tidligere perioder. Det skal også sammenlignes med andre selskaper i samme bransje.

Flere indikatorer på balansen kan genereres, noe som hjelper investorer til å få en ide om hvor sunt et selskap er. Resultatregnskapet og kontantstrømoppstillingen gir også en verdifull kontekst for å vurdere selskapets økonomi.

Hva består det av?

Balansen er basert på følgende ligning, hvor eiendelene er balansert på den ene side og gjeld pluss egenkapital på den annen side:

Eiendeler = Forpliktelser + Eierandel

Dette er intuitivt: et selskap må betale for alt det den eier (eiendeler), enten ved å låne penger (forutsatt gjeld) eller ved å ta det fra investorer (egenkapital).

For eksempel, hvis et selskap mottar et lån på $ 4000 fra en bank, vil dets eiendel, spesielt kontantkontoen, øke med $ 4000. Dine gjeld, spesielt gjeldskonto, vil også øke med $ 4000, balansere de to sidene av ligningen.

Hvis selskapet tar $ 8000 fra investorer, vil dets eiendeler øke med dette beløpet, slik som egenkapitalen til sine aksjonærer.

All inntekt som selskapet genererer utover sine forpliktelser, går til egenkapitalregnskapet, som representerer eierskapets netto eiendeler. Disse inntektene vil bli balansert på eiendomssiden, som vises som kontanter, investeringer, beholdning eller annen eiendel.

Balanse kontoer

Eiendeler, forpliktelser og egenkapital består av flere mindre kontoer, som bryter ned finansielle detaljer i et selskap.

Disse kontoene varierer etter bransje, og de samme vilkårene kan ha forskjellige implikasjoner avhengig av virksomhetens art. Det er imidlertid vanlige komponenter som investorene kan finne.

Hvordan er det gjort?

Balansen er delt inn i to deler. Den første kondenserer alle eiendeler i et selskap. I andre del beskrives selskapets forpliktelser og egenkapital.

I hvert avsnitt er elementene klassifisert etter likviditet. De mest likvide regnskapene plasseres før kontoer uten likviditet.

eiendeler

Innenfor dette segmentet er kontoene oppført i likviditetssituasjon, som er den enkle måten de kan konverteres til kontanter. De er delt inn i omløpsmidler og anleggsmidler.

Omløpsmidler

De er elementene som kan bli effektive på mindre enn et år . Den består av følgende kontoer:

Kontanter og ekvivalenter

De er de mest likvide midler, de kan inkludere statskasseveksler og kortsiktige innskuddsbeviser, samt valutaer.

Forhandlingsbare verdipapirer

For eksempel gjeld og aksjer, for hvilke det er et likvide marked.

Kundefordringer

Det er pengene som kundene skylder selskapet, inkludert en bestemmelse for tvilsomme kontoer.

inventar

Er produktene tilgjengelige for salg, vurdert til kostpris eller markedspris, den laveste.

Utbetalinger på forhånd

Representerer verdien som allerede er betalt, for eksempel forsikring, reklame eller leiekontrakter.

Anleggsmidler

De kan bli effektive på mer enn et år, på lang sikt. Den består av følgende kontoer:

Langsiktige investeringer

Verdier som ikke vil bli likvidert i løpet av året.

Anleggsmidler

De inkluderer land, maskiner, utstyr, bygninger og andre varige eiendeler, generelt med stor kapitalintensitet.

Immaterielle eiendeler

Inkluderer ikke-fysiske eiendeler, for eksempel immateriell eiendom og goodwill. Generelt er immaterielle eiendeler kun notert i balansen dersom de ble kjøpt, i stedet for å bli utviklet internt.

gjeld

Det er pengene som et selskap skylder til tredjeparter, fra regninger som skal betales til leverandører, til leie, offentlige tjenester og lønn. Den er delt inn i kortsiktig gjeld og langsiktig gjeld.

Kortsiktig gjeld

De er de som utløper før ett år. De er oppført i rekkefølge av forfallsdato. Kortsiktig gjeld kan omfatte:

Leverandørgjeld

Det er beløpet som et selskap skylder leverandører for varer eller tjenester kjøpt på kreditt.

Gjeldende gjeld / notater å betale

Den omfatter andre forpliktelser som modnes innen årets driftssyklus. Noter som skal betales kan også ha en langsiktig versjon.

Nåværende del av langsiktig gjeld

Det er spesifikt den delen som skyldes innen år med en gjeld med løpetid på over ett år.

For eksempel, hvis et selskap tar et banklån til å betale i 5 år, vil denne kontoen inkludere den delen av lånet som modnes i løpet av inneværende år.

Langsiktig gjeld

De utløper etter ett år på lang sikt. Langsiktig gjeldskonto kan inkludere:

Forpliktelser med publikum

Inkluderer den amortiserte beløpet på eventuelle obligasjoner som selskapet har utstedt offentlig.

Langsiktig gjeld

Denne kontoen inneholder det totale beløpet av langsiktig gjeld, unntatt gjeldende del. Beskriver rentekostnadene og kapitalkostnaden.

Forpliktelse til pensjonsfondet

Det er pengene som et selskap må betale i pensjonskontoen for de ansatte, for deres pensjon.

arv

Det er pengene som kan henføres til eierne av et selskap, det vil si til aksjonærene. Den består av følgende kontoer:

Sosial kapital

Dette er verdien av midlene som aksjonærene har investert i selskapet. Noen selskaper utsteder foretrukne aksjer, som er oppført separat fra ordinære aksjer.

Foretrukne aksjer er tildelt en vilkårlig nominell verdi, som ikke har noen tilknytning til aksjens markedsverdi. Ofte er pålydende kun $ 0, 01.

Treasury handlinger

De er aksjene som et selskap har tilbakekjøpt eller som ikke ble utstedt i første omgang. De kan selges senere eller reservert for å avvise noe fiendtlig kjøp.

Beholdte inntekter

De er nettoresultatet som et selskap reinvesterer i virksomheten eller det bruker til å betale av gjeld. Resten fordeles til aksjonærene i form av utbytte.